Правда, что валютные переводы между россиянами незаконны даже за рубежом — и караются огромными штрафами? А откуда власти о них узнают?

11 августа в газете «Коммерсант» вышла колонка корреспондента Ксении Дементьевой, в которой журналист рассказала, что россияне, открывшие счета в зарубежных банках и перечислившие между ними любые суммы в валюте друг другу, рискуют получить штраф за нарушение закона о валютном регулировании в размере 2000% от суммы перевода.

Например, если у вас есть банковская карта казахстанского банка и вы перечислили знакомому 50 долларов за совместный обед на аналогичную зарубежную карту, вам может прийти штраф в размере уже 1000 долларов.

По словам Дементьевой, в такую ситуацию попали ее знакомые, которые переехали в Казахстан и известили Федеральную налоговую службу России (ФНС) об открытии новых иностранных счетов. При этом в колонке отмечается, что если самостоятельно не задекларировать зарубежные счета в ФНС, то ведомство, скорее всего, узнать о них никак не сможет.

На материал обратили внимание многие пользователи соцсетей и другие СМИ.

Нет, столь же резонансных независимых свидетельств от других людей о попытке ФНС предъявить к уплате штрафы в двадцатикратном размере от суммы валютного перевода за прошедшую неделю не появилось. ФНС с разъяснениями кейса, описанного в «Коммерсанте», также не выступила. Впрочем, такие разъяснения зачастую даются только в ответах на частные запросы и сводятся к цитированию положений применяемых законов — а это мы можем сделать и без участия ведомства.

Да, статья 9 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» действительно запрещает любые валютные операции между валютными резидентами РФ. При этом в этой же статье приводится длинный список из 34 разрешенных исключений, но обычный валютный перевод между двумя гражданами РФ в общем случае ни под одно исключение не подпадает.

Да. Пункт 12 части 1 статьи 9 173-ФЗ, например, разрешает физлицам-резидентам переводить валюту со своих российских счетов на зарубежные банковские счета других физлиц-резидентов в размере не более 5000 долларов в день.

Но если речь идет о переводе между двумя зарубежными счетами (как в примере с двумя иностранными карточками), то это исключение неприменимо.

Из пункта 1 части 1 статьи 9 и из пункта 2 части 3 статьи 14 173-ФЗ следует, что, если вы решили подарить валюту супругу/-е или близким родственникам, зачислять ее можно на любые банковские счета без ограничений, в том числе и на зарубежные. Таким образом, «внутрисемейные» переводы валюты между зарубежными счетами разрешены.

Нет. Многие россияне путают статус налогового резидента РФ, который действительно можно потерять после проведенных за границей более чем 183 дней в календарном году и по которому в отношении гражданина определяется ставка НДФЛ, со статусом валютного резидента РФ, которым по умолчанию обладают вообще все граждане страны и который нужен для идентификации гражданина в системе валютного регулирования и контроля.

Получается, если у вас есть российский паспорт или ВНЖ (независимо от наличия какого-либо иного гражданства или ВНЖ), вы — валютный резидент РФ и подпадаете под действие законодательства о валютном регулировании.

К счастью, закон о валютном регулировании предусматривает статус «специального» валютного резидента для тех, кто проживает за пределами РФ более 183 дней в течение календарного года. Такие валютные резиденты освобождаются от большинства ограничений валютного регулирования — в частности, между собой и с валютными нерезидентами они могут проводить любые валютные операции.

Однако если хотя бы один участник валютной операции (хоть отправитель, хоть получатель средств) проводит большую часть года на территории России, то такая операция все же будет интерпретироваться валютным законодательством как незаконная для обоих лиц (в том числе для того, кто постоянно живет за рубежом).

Наказания за нарушение валютного законодательства установлены статьей 15.25 КоАП РФ: в соответствии с недавно принятыми поправками к этой статье, размер штрафов за незаконные валютные операции может варьироваться в пределах 20–40% от суммы операции.

Штрафы в 20-кратном размере от суммы операции в законодательстве не упоминаются. Впрочем, в прессе ранее появлялись сообщения о юридических казусах, которые приводили к начислению штрафов со стороны ФНС в размере 150% от суммы незаконной операции. Но это единичные случаи, которые едва ли применимы к рассматриваемому примеру о переводе валюты между зарубежными счетами.

Да, но от этих обязанностей освобождены валютные резиденты, которые проживают за пределами РФ более 183 дней в календарном году.

Другие валютные резиденты РФ должны, во-первых, сообщать в налоговую об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежных счетов (банковских, брокерских и так далее) в течение месяца после наступления этих событий. Во-вторых, раз в год они обязаны подавать в ФНС отчет о движении денежных средств и финансовых активов по таким счетам (без детализации по отдельным операциям, но при желании налоговые органы могут запросить ее дополнительно).

Абзац 4 части 7 статьи 12 173-ФЗ также разрешает не подавать отчеты о движении денежных средств и финансовых активов по иностранным счетам, открытым в странах ЕАЭС либо в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией с РФ. Но только если зачисления, списания и остатки по счету на конец года не превышают эквивалент 600 тысяч рублей.

Ответственность за эти нарушения для обычных граждан также установлена статьей 15.25 КоАП РФ:

Если ваш счет открыт в финансовой организации, расположенной в одной из стран, которая участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с РФ, то, если у этой организации есть основания считать вас налоговым резидентом РФ (например, вы сообщили ей о наличии у вас паспорта РФ и/или российского ИНН), скорее всего, она в итоге передаст сведения о счете в российскую налоговую.

При этом надо помнить, что между странами СНГ действует отдельный протокол об обмене налоговой информацией — так что данные о ваших счетах, открытых в странах СНГ, теоретически могут «просочиться» в ФНС даже в том случае, если эти страны не фигурируют в списке участвующих в обмене финансовой информацией с РФ.

Если же речь идет о счете в стране, которая не входит в СНГ и не участвует в обмене финансовой информацией, то о таком счете без уведомления с вашей стороны узнать налоговой действительно будет очень сложно.

Если тема российского валютного регулирования для вас актуальна (а она актуальна как минимум для всех, у кого есть зарубежные счета), можно ознакомиться вот с этой обзорной статьей по теме, которая чуть более подробно раскрывает некоторые нюансы законодательства.

В частности, помимо положений основного закона 173-ФЗ, которые мы рассматривали выше, после 24 февраля 2022 года принят целый ряд указов президента РФ, которые сначала ввели множество новых ограничений, а потом постепенно стали их снимать. Более подробный разбор ситуации по этим указам можно прочесть вот здесь.

Нелишним будет проконсультироваться с профильными налоговыми юристами, если вы:

Это поможет избежать нарушения законодательства и потенциальных штрафов.